Biuro rachunkowe Poznań

W najbliższy wtorek w godzinach 15:00 do 17:00 kolejne

BEZPŁATNE KONSULTACJE

Zadzwoń i umów się z doradcą
(61) 6673350

Artykuły

Jednolity plik kontrolny VAT

2017-12-14

Od 1 stycznia 2018 roku wszyscy podatnicy VAT będą wysyłali administracji skarbowej plik zawierający informacje o zakupach i sprzedaży nazwany jednolitym plikiem kontrolnym VAT, w skrócie JPK VAT. Plik ten zawiera dane analogiczne do tych, które dotychczas każde przedsiębiorstwo uwzględniało w prowadzonych rejestrach VAT, czyli jest to wykaz faktur zakupu i sprzedaży.

Dane zawarte w pliku obejmują datę sprzedaży lub zakupu, datę wystawienia faktury, dane dotyczące nabywcy i odbiorcy oraz kwoty faktury netto, vat i brutto z podziałem na zastosowane stawki podatkowe.

Pliki sporządzane będą za okresy miesięczne i przesyłane do 25 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Dane zawarte w JPK muszą być zgodne z przesyłanymi do urzędu skarbowego deklaracjami VAT. Ustawodawca pozostawił możliwość składania deklaracji VAT za okresy kwartalne, jednak JPK trzeba będzie wysyłać co miesiąc.

Sankcje za nie wysłanie pliku w terminie lub za przedstawienie nierzetelnych danych uzależnione są od wartości uszczuplenia podatku. Jeśli kwota uszczuplenia jest mniejsza niż 10 tysięcy złotych to ,kara wynosi od 200,00 zł do nawet 4 000,00 zł. Przy uszczupleniu powyżej 10 tysięcy najniższa kara to 666,60 zł a najwyższa przekracza 19 000 000,00 zł (19 milionów!).

Ministerstwo finansów udostępnia aplikację za pomocą której można przygotować i wysłać plik JPK VAT. Aby to wykonać trzeba jednak wypełnić dane wynikające z wszystkich faktur zakupu i sprzedaży uwzględniając rygory związane z odpowiednią kwalifikacją zakupu w zakresie możliwości i terminu rozliczeń podatku. Wysłanie pliku wiąże się z koniecznością posiadania profilu zaufanego lub podpisu kwalifikowanego. Przedsiębiorcom, którzy nie współpracują z biurem rachunkowym trudno będzie wypełnić obowiązki związane z JPK VAT bez wsparcia wykwalifikowanych pracowników a to nie jedyne zmiany, które zaczną obowiązywać w 2018 roku.

Od 1 lipca 2018 roku na wezwanie urzędu skarbowego każdy podatnik będzie musiał udostępnić w formie plików JPK pozostałe dane dotyczące prowadzonej działalności. W formie JPK będzie trzeba udostępniać informacje o zapisach w księdze przychodów i rozchodów, w księdze rachunkowej a także o operacjach na rachunkach bankowych oraz w zakresie obrotu towarów i materiałów w magazynie. Termin na przedstawienie tych informacji ustalono na 3 dni robocze od wezwania. Nie jest możliwe wypełnienie tego obowiązku bez wykorzystania profesjonalnych programów księgowych.

Trwają prace nad utworzeniem centralnego rejestru faktur. Zapewne w przyszłym roku zostanie wprowadzony mechanizm podzielonej płatności czyli: split payment. Kolejne będą zmiany w zakresie fiskalizacji „on line” transakcji paragonowych.

Wszystkie te rozwiązania służyć mają uszczelnieniu systemu podatkowego. Podobne rozwiązania wprowadzane są również w innych europejskich państwach. We Włoszech funkcjonuje już split payment, podobnie w Czechach. W „chmurze” znajdują się już węgierskie, chorwackie i czeskie paragony.

W Polsce prace nad tymi rozwiązaniami trwają już od dawna. JPK dla największych przedsiębiorstw funkcjonuje od połowy 2016 roku a przygotowania do jego wprowadzenia zaczęły się kilka lat wcześniej. Odwrócony VAT obowiązuje jeszcze dłużej.

Obecne zmiany podatków i ich cyfryzacja mają zatem charakter powszechny. Ich wprowadzanie nie ma nic wspólnego z tym, kto zarządza państwowym budżetem.